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臨時工、勞務(wù)派遣、試用期、實習生。如何繳納個稅和社保

添加時間:2021-08-06 10:24:21
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  實習生,勞務(wù)派遣工,臨時工這類人很多會計不知道該怎么給他們核算工資的,這工資到底是算工資薪金還是算勞務(wù)報酬,到底要不要繳納個人所得稅之類的問題,今天給大家統(tǒng)一回復(fù),臨時工、勞務(wù)派遣、試用期、實習生。如何繳納個稅和社保的問題。

  關(guān)于他們的工資

  1.臨時工

  由于臨時工大部分都是兼職的,因此重點要看這些臨時工在企業(yè)是勞務(wù)關(guān)系還是勞動關(guān)系。

  如果臨時工和企業(yè)簽訂勞務(wù)合同,那么是按照勞務(wù)報酬來處理工資的問題;如果臨時工與企業(yè)簽訂了勞動合同,那么是按工資薪金來處理工資的問題。

  2.勞務(wù)派遣

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第三條規(guī)定,企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用,應(yīng)作為勞務(wù)費支出;直接支付給員工個人的費用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。

  也就是說,合同約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用應(yīng)作為勞務(wù)費支出,而合同約定直接支付給員工個人的費用應(yīng)作為工資薪金的支出和職工福利費支出。

  3.試用期

  試用期就很簡單了,處在試用期的員工的工資按照工資薪金的方式來處理就好了。

  4.實習生

  由于聘用的實習生大多都是大學生,并且這些實習生目前也不屬于公司的員工,因此支付實習生的工資應(yīng)按照勞務(wù)報酬的方式來處理。

  關(guān)于他們?nèi)绾卫U納個人所得稅

  1.臨時工

  如果臨時工和企業(yè)是勞動關(guān)系,那么是按照工資薪金來代扣代繳個稅;如果臨時工和企業(yè)是勞務(wù)關(guān)系,那么是按照勞務(wù)報酬代扣代繳個稅。

  2.勞務(wù)派遣

  作為勞務(wù)費支出的話,要根據(jù)派遣單位開具的勞務(wù)費發(fā)票稅前扣除;作為工資薪金的話,按照工資薪金來預(yù)扣預(yù)繳個稅。

  3.試用期

  試用期的員工工資以工資表等單據(jù)稅前扣除,按照工資薪金代扣代繳個稅。

  4.實習生

  由于實習生并不屬于公司的員工,因此應(yīng)該按照勞務(wù)報酬來預(yù)扣預(yù)繳個稅,不過根據(jù)相關(guān)規(guī)定,扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個稅要按累計預(yù)扣法計算。

  關(guān)于他們的社保

  1.臨時工

  如臨時工簽訂了勞動合同,那么企業(yè)就該為臨時工繳納社保;如臨時工未簽訂勞動合同,但事實上構(gòu)成了勞動關(guān)系,那么也應(yīng)該繳納社保。當然還有一個特殊的情況,臨時工與企業(yè)簽訂的是勞務(wù)合同,那么在這種情況下,企業(yè)是無需為臨時工繳納社保的。

  2.勞務(wù)派遣

  我們先來看一張圖:

  通常來說,勞務(wù)派遣的工人的社保是由派遣單位繳納的,但如果是異地派遣的話,那么根據(jù)相關(guān)規(guī)定,社保將由用工單位代為辦理。

  3.試用期

  《社會保險法》規(guī)定,用人單位應(yīng)當自用工之日起30內(nèi)繳納上社保,因此,員工在試用期也是要交社保的。

  4.實習生

  由于實習生和企業(yè)沒有建立雇傭關(guān)系,不屬于企業(yè)的員工,因此企業(yè)是不用為實習生繳納社保的。

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